Sprawozdanie finansowe JSW S.A. za 2012 rok

31. Podatek dochodowy

Podatek dochodowy ujęty w zysku netto:

	2012	2011 przekształcone
Podatek bieżący	250,9	495,0
– bieżące obciążenie podatkowe	251,0	494,2
– korekty wykazane w bieżącym okresie w odniesieniu do podatku z lat ubiegłych	(0,1)	0,8
Podatek odroczony	24,2	86,5
Razem podatek dochodowy ujęty w zysku netto	275,1	581,5

pobierz tabelę

Podatek dochodowy ujęty w innych całkowitych dochodach:

	2012	2011
Podatek bieżący	-	-
Podatek odroczony	(43,6)	4,6
Razem podatek dochodowy ujęty w innych całkowitych dochodach	(43,6)	4,6

pobierz tabelę

Uzgodnienie teoretycznego podatku wynikającego z zysku przed opodatkowaniem i ustawowej stawki podatkowej do obciążenia z tytułu podatku dochodowego wykazanego w zysku netto przedstawia się następująco:

	2012	2011 przekształcone
Zysk przed opodatkowaniem	1 271,0	2 644,5
Podatek wyliczony według stawki 19%	241,5	502,4
Efekt podatkowy przychodów niebędących przychodami wg przepisów podatkowych	(10,8)	(26,5)
Efekt podatkowy kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów wg przepisów podatkowych, w tym:	44,5	104,8
– program akcji pracowniczych	-	55,7
– wypłata z zysku dla pracowników	24,7	30,4
– pozostałe	19,8	18,7
Korekty wykazane w bieżącym okresie w odniesieniu do podatku z lat ubiegłych	(0,1)	0,8
Obciążenie zysku netto z tytułu podatku dochodowego	275,1	581,5

pobierz tabelę

Władze podatkowe mogą przeprowadzić kontrolę ksiąg rachunkowych i rozliczeń podatkowych w ciągu 5 lat od zakończenia roku, w którym złożono deklaracje podatkowe i obciążyć Spółkę dodatkowym wymiarem podatku wraz z karami i odsetkami. Z tego tytułu Zarząd Spółki nie przewiduje powstania istotnych zobowiązań podatkowych.

Efektywna stopa podatkowa w 2012 r. wyniosła 21,64% i jest wypadkową uwzględnienia w całkowitych dochodach wypłaty z zysku dla pracowników JSW S.A. w kwocie 130,0 mln zł oraz otrzymanych dywidend w wysokości 54,2 mln zł.

Efektywna stopa podatkowa w 2011 r. wyniosła 21,99% i jest wypadkową uwzględnienia w całkowitych dochodach kosztów programu akcji pracowniczych w kwocie 293,0 mln zł oraz wypłaty z zysku dla pracowników JSW S.A. w kwocie 160,0 mln zł oraz przychodu z tytułu odsetek od podatku od nieruchomości w kwocie 75,8 mln zł.

Spółka, w związku z przejściem na MSSF i pojawiającymi się nowymi interpretacjami podatkowymi, wystąpiła w dniu 15 czerwca 2012 r. do Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej w sprawie uznania za koszty uzyskania przychodu wypłat z zysku dla pracowników. Dnia 18 września 2012 r. JSW S.A. otrzymała negatywną interpretację indywidualną, którą 4 grudnia 2012 r. zaskarżyła do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach.